Vendor tax due diligence adalah penelaahan pajak dari sisi penjual untuk memahami posisi perusahaan sebelum calon pembeli melakukan pemeriksaan. Manfaat utamanya adalah kesiapan informasi dan kesempatan menindaklanjuti masalah lebih awal. Review ini tidak menghilangkan hak pembeli untuk melakukan penelaahan sendiri.
Proses penjualan dapat melambat ketika pertanyaan sederhana membutuhkan waktu lama: mengapa omzet berbeda, mengapa saldo pajak belum selesai, atau bagaimana biaya afiliasi dihitung. Penjual yang menyiapkan penjelasan beserta dokumen sejak awal dapat mengurangi ketidakpastian yang tidak perlu dalam pembahasan transaksi.
Rapikan cerita pajak perusahaan
Susun ringkasan model bisnis, entitas, periode, kewajiban utama, perubahan usaha, dan perkara yang sedang berjalan. Hubungkan ringkasan tersebut dengan SPT, pembayaran, buku besar, rekonsiliasi, serta korespondensi resmi. Dokumen harus disimpan dalam struktur yang mudah dicari dan memiliki versi yang jelas. [KUP, Pasal 28]
Untuk transaksi afiliasi, siapkan kontrak, dasar harga, bukti manfaat, serta dokumentasi yang sesuai keadaan usaha. Pembeli perlu memahami apakah transaksi tersebut akan terus berlangsung setelah penjualan dan bagaimana pengaruhnya pada operasi target. [172, Pasal 4, Pasal 13, dan Pasal 16]
Selesaikan masalah melalui prosedur yang benar
Jika ditemukan salah pencatatan atau pelaporan, tentukan periode dan konsekuensinya sebelum melakukan koreksi. Pembetulan SPT harus mengikuti ketentuan serta memperhatikan tahap administrasi yang sedang berlangsung. Jangan mengubah data historis tanpa jejak hanya untuk membuat ruang data terlihat bersih. [KUP, Pasal 8]
Sebagai ilustrasi, penjual menemukan beberapa bukti potong belum direkonsiliasi dengan buku besar. Langkah yang tepat adalah mencocokkan identitas, periode, nilai, dan statusnya, kemudian mendokumentasikan hasil. Kesimpulan mengenai kredit pajak mengikuti kelayakan bukti, bukan keinginan mencapai saldo tertentu.
Siapkan penjelasan yang seimbang
Laporan sisi penjual sebaiknya mengungkapkan masalah yang teridentifikasi, tindakan yang sudah dilakukan, serta bagian yang masih terbuka. Penjelasan yang terukur lebih berguna daripada pernyataan umum bahwa perusahaan selalu patuh. Tidak adanya pemeriksaan pada masa lalu juga tidak berarti seluruh periode telah dinyatakan benar oleh otoritas.
Atur pemberian akses kepada calon pembeli secara bertahap sesuai kebutuhan transaksi dan perlindungan kerahasiaan. Tetapkan siapa menjawab pertanyaan agar tanggapan keuangan, hukum, dan pajak konsisten. Jika laporan akan digunakan pihak lain, ruang lingkup penggunaan dan tanggung jawab pelaksana perlu jelas.
Apakah review penjual menjamin harga jual lebih tinggi? Tidak. Harga dipengaruhi banyak faktor. Kesiapan pajak membantu menyediakan informasi yang lebih baik untuk negosiasi dan mengurangi kejutan yang dapat dihindari. JSmart Tax Consultant dapat membantu merancang vendor tax due diligence dan menata tindak lanjut sebelum perusahaan memasuki proses penjualan.
Rujukan artikel
[KUP] UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, sebagaimana telah diubah; kompilasi DJP 2023